英國房地產市場一直是亞洲投資者的選擇熱點之一。然而，作為非居民海外業主，要特別關注英國報稅的規定，並在期限內完成報稅，否則誤觸了英國當地置產的相關法律強製而徵收物業罰款。 Panda & Partners 將在這篇講解文章中了解香港非居民海外業主報稅的規定，讓您在投資海外非居民業主報稅的同時，也能夠報稅的手續與規定。
1. 非居民海外業主定義
關於海外業主政策，英國政府的文件《非居民業主計畫》指出，非海外業主（非居民業主）是指每年有長達六個月以上的時間居住在英國境外，但同時擁有位於英國租約的業主。
如果不符合英國境內居住的時間條件，即使您擁有英國國籍，也可以被排除為非居民海外業主。
2.非居民海外業主繳稅流程
第一步：註冊海外業主稅務登記號碼
您可以先到英國稅務局（HMRC）的網站填寫登記表，註冊海外業主稅務登記號碼（NRL）。主要填寫包含業主姓名、電話、生日、住址等基本及物業資訊。填寫完成後，您需要將整份資料列印資料，並在簽名處親筆簽名後寄至英國稅務局。大約一、兩個月後收到英國稅務局內容寄來您的10個個人報稅碼（Unique Taxpayer Reference，UTR），方便您後續的報稅申請。
英國稅務局非居民海外業主登記表：
https://www.gov.uk/government/organisations/hm-revenue-customs/contact/non-resident-landlords
繳稅小提示
- 沒有登記NRL的業主會被英國稅務局預扣月刊20%的租金收入。
- 審核時間一般需要一至兩個月，業主們需要控制好時間，無法準時完成報稅！
第二步：完成年度報告
當您註冊了您的NRL號碼之後，您需要向英國稅務局報告您擁有的英國租賃物業的租金收入，並以此計算您的所得稅。
稅務財政年度計算
英國政府會在每年的4月6日，發布該年度最新的報稅單供稅務人員下載並填寫。財政年度的計算是每年的4月6日到隔年的4月5日。稅務局會給與10個月的時間，讓您準備好所有收入和費用的報稅。
簡單來說，2024年的1月31日是2022-2023年財稅年度的報稅起始日期，您需要計算2022年4月6日到2023年4月5日之間產生的租金收益和其他投資收益。
股息紅利計算方法及可扣減項目
英國的個人所得稅是依稅階計算。如果您的年收入不超過£12,570，則徵收繳稅；年收入在£12,571 – £50,270之間繳稅20%；年收入在£50,271 – £125,140之間繳稅40%，超過£125,1401的繳稅。
英國個人所得稅計算：
| 年度收入（英鎊） | 成長率 |
|---|---|
| 0-12,570英鎊 | 0% |
| 12,571英鎊 – 50,270英鎊 | 20% |
| 50,271英鎊 – 125,140英鎊 | 40% |
| £125,140 + | 45% |
英國入息成長率
在計算應納稅租金收入時，某些必需費用可以從租金收入中被城鎮中，只要這些費用是完全和專門用於出租物業的目的即可，以下是常見的一些例子：
日常開支
- 水費
- 市政稅
- 瓦斯費
- 電費
- 服務費用，包括園丁和清潔工的工資
物業維護及管理
- 物業的一般維護和修理，但不能改善，例如用花崗岩檯面代替層壓廚房檯面
- 物業維修，例如更換被暴風雨吹散的屋頂瓦片
- 家庭用品的換班費用，如活動家具（如床及獨立式衣櫥）、地板家用電器（如電視及雪櫃）
租賃費用
- 租賃仲介紹費和管理費
- 會計費用
- 招租費用，例如電話和廣告的直接費用
保險
- 例如業主的建築物、物品和公共責任保險
業主海外設施額
除英國籍居民使用一定的免稅額外，根據某些地區與英國稅收協定的雙重徵稅協議，例如來自台灣、日本及馬來西亞的業主也可以使用個人免稅額。然而，香港、中國內地及新加坡的業主在英國則沒有個人免稅額。
遲繳稅金的後果
如果業主遲繳稅款，將面臨每次200英鎊的罰金。若未能及時支付，稅務局有權進一步向業主提起訴訟，追繳罰金及稅金。如果業主仍無法在指定的期限內追繳，英國稅務局甚至可能會考慮取消其牌照許可證。因此，業主應確保避免遵守規定，避免不必要的麻煩。
繳稅小提示
- 每年英國政府都會調整信用額度和稅階數字，報稅時大家一定要到英國政府稅務網站獲取最新季度的稅務資訊。
- 因此，海外業主需在線上將報稅碼及提示個人申報表下載後填寫，並以紙本郵寄的方式完成申報。
總結
香港居民在英國持有物業時，需遵守英國的稅務規定，以了解稅務申報要求，以確保稅款準時徵收。如果您需要專業的報稅建議協助，Panda & Partners非常樂意為您介紹擁有豐富服務經驗的稅務顧問，助您解決任何報稅困難。 諮詢。
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